2024년부터 자녀세액공제가 확대되고 손자·손녀까지 공제 대상에 포함되는 새로운 세제 혜택이 도입됩니다. 이번 개정은 자녀를 둔 가정뿐만 아니라 손자·손녀를 돌보는 조부모에게도 세액공제의 혜택을 제공하는 데 초점을 맞추고 있습니다. 본 글에서는 자녀세액공제 확대와 손자·손녀 공제 추가의 주요 내용, 적용 대상, 구체적인 사례를 통해 변화를 자세히 살펴보겠습니다.
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1. 자녀세액공제 금액 변경
2024년 1월 1일부터 자녀세액공제 금액이 아래와 같이 상향 조정됩니다. 특히 2명 이상의 자녀를 둔 가구가 혜택을 더 많이 받을 수 있습니다.
■ 변경 전후 세액공제 금액 비교
| 자녀 수 | 2023년까지 | 변경(2024년 이후) |
| 자녀 1인 | 15만 원 | 15만 원 |
| 자녀 2인 | 30만 원 | 35만 원 |
| 자녀 3인 | 60만 원 | 65만 원 |
| 자녀 4인 | 90만 원 | 95만 원 |
※ 참고
- 자녀 3명 가구: 2인 30만원 + 1인 30만원 = 60만원
- 자녀 4명 가구: 2인 30만원 + 2인 60만원 = 90만원
2. 손자·손녀도 공제 대상 포함
이번 개정안의 가장 큰 변화는 손자·손녀가 자녀세액공제 대상에 포함된다는 점입니다. 2024년부터는 아래 기준에 해당하는 손자·손녀가 공제 대상이 됩니다.
1) 공제 대상 조건
- 연말정산자와 생계를 함께하는 손자·손녀.
- 8세 이상 20세 이하의 손자·손녀.
- 다른 공제 조건(입양자, 위탁아동)은 기존과 동일.
2) 주의사항
- 손자·손녀가 공제 대상에 포함되더라도, 자녀세액공제 한도 내에서만 공제가 적용됩니다.
- 생계를 함께하지 않는 경우 공제 대상에서 제외됩니다.
■ 2024년 이후 자녀 세액공제 대상 요약 표
| 구분 | 2023년 이전 | 2024년 이후 |
| 세액공제 대상 | - 8세이상 자녀 - 입양자 - 위탁아동 |
- 8세이상 자녀 - 입양자 - 위탁아동 - 손자 손녀 |
3. 세액공제 확대 적용 시기
이번 세액공제 확대안은 2024년 1월 1일 이후 과세표준을 신고하거나 연말정산을 하는 경우부터 적용됩니다. 즉, 2024년 귀속 소득에 대한 연말정산에서부터 개정된 세액공제를 받을 수 있습니다.
4. 자녀세액공제 적용 예시
1) 자녀 2명
- 상황: 8세와 12세 자녀 2명을 둔 부모.
- 결과: 기존 세액공제 금액은 30만 원이었으나, 2024년부터는 35만 원 공제 적용.
2) 손자·손녀 공제
- 상황: 조부모가 10세와 16세 손자를 부양하며 함께 거주.
- 결과: 손자·손녀 공제 추가로 2인 기준 35만 원 공제 혜택 적용.
3) 자녀 4명
- 상황: 9세, 11세, 15세, 18세 자녀 4명을 둔 부모.
- 결과: 기존 세액공제 금액은 90만 원이었으나, 2024년부터는 95만 원 공제 적용.
5. 자녀세액공제의 주의사항
■ 자녀 또는 손자·손녀의 나이를 반드시 확인해야 합니다. 8세 미만, 20세 초과 자녀는 공제 대상에서 제외됩니다.
■ 손자·손녀는 생계를 함께하는 경우에만 공제를 받을 수 있습니다.
■ 공제 금액이 상향되었지만, 연말정산 시 정확히 신고해야 불이익을 피할 수 있습니다.
6. 마무리
2024년부터 자녀세액공제는 손자·손녀를 포함해 더욱 확대됩니다. 특히 자녀가 2명 이상인 가구는 추가 공제 혜택을 받을 수 있으므로 연말정산 전에 꼼꼼히 준비하세요. 새로운 공제 기준을 정확히 이해하고 활용하여 세금 혜택을 최대화하시길 바랍니다!
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